2011年北京农商银行招聘考试真题及答案(6)

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　　26、零存整取定期储蓄存款到期支取现金时，其会计分录为(A、B)

　　A、借：定期储蓄存款-零存整取定期储蓄存款-××户 借：应付利息 贷：现金

　　B、借：定期储蓄存款-零存整取定期储蓄存款-××户 借：利息支出　贷：现金

　　27、办理储蓄通存通兑的条件是(C、D)

　　A、不留密码 B、预留印鉴 C、留密码 D、存入款项超过24小时

　　28、会计档案的保管期限分为(A、C、E)三种，并且保管期限只可延长，不可缩短。

　　A、五年 　　B、十年 　C、十五年 　E、永久。

　　29、储户遗失存单、存折时，需向储蓄机构申请书面挂失，同时提供下列内容：(A、B、C、D)

　　A、储户的姓名 B、开户时间 C、储蓄种类 D、金额

　　30、储蓄存款的所有权发生争议，涉及办理过户的，储蓄机构依据人民法院发生效力的(A、B　C)办理过户手续。

　　A、判决书 　　B、调解书 　　C、裁定书 D、公证证明 31、任何单位不得将公款转为储蓄存款，公款的范围是(A、B、C)

　　A、 凡列在国家机关、企业及事业单位会计科目的任何款项

　　B、 各保险机构、企事业单位吸收的保险金存款

　　C、 属于财政性存款范围的款项 D、私营企业取得的贷款

　　32、下面符合“定活两便储蓄存款”规定的是(B、D)

　　A、 存期分三个月、半年、一年、三年

　　B、 存期不限，存期不満三个月的，按天数计付活期利息

　　C、 存期半年以内，支取日按定期整存整取三个月打六折计算

　　D、 存期半年以上，不满一年，支取日按定期整存整取半年打六折计算。

　　四、简答题

　　1、储蓄会计核算的基本要求是什么?

　　答：(一)钱帐分管，帐要复核，款要复点;(二)帐折见面，当时记帐;(三)双线核对，轧对平衡，总分相符;(四)当日结帐，及时报帐;(五)单、证分别专人保管;(六)严格执行出纳制度，贯彻双人管库，双人守库，双人押运的原则;(七)严格执行交接制度;(八)定期通打各种储蓄分户帐，并与总帐核对。

　　2、年度终了，怎样进行账务处理和结转?

　　答：年终决算日(每年的十二月三十一日)营业终了，在处理好日终、月终帐务后即办理年度决算工作。(一)全面核对总分余额。各类储蓄的分户帐余额，年终决算日必须核打准确，切实保证总、分帐余额的相符，保证帐帐、帐款、帐表、帐折(单)相符;(二)检查核对库存现金，收回备付金，对于储蓄所的库存现金，年终决算日，经清点准确，帐款相符后，通过社内往来报单，结清业务周转金，全数上缴不留余额。年终不得有帐外帐，次日帐，所有的帐务必须纳入当年帐内;(三)组织力量，在年终决算日对有价单证和重要空白凭证进行全面盘点，做到帐实相符;

　　(四)进行新老帐簿结转。(1)年度终了，除储蓄存款类科目的分户帐继续使用外，其余均应更换新帐面，使用甲种帐面的最后一行余额下，加盖“结转下年”，最后余额过入新帐面新帐面日期应写新年度1月1日，摘要栏加盖“上年结转”，使用丁种帐的应逐笔结转，并加注旧帐发生年、月、日，以备查考。(2)结转完毕，将各科目分户帐新帐面余额加总与该科目总帐余额认真进行核对，确保新、老帐簿衔接无误。(3)除开销户登记簿、挂失登记簿继续使用外，其他登记簿年终应办理新旧结转。

　　3、储蓄机构办理储蓄业务时应遵守哪些基本规定?

　　答：(一)储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、这储户保密”的原则;(二)储蓄机构应当按照规定时间营业，不得擅自停业或缩短营业时间;(三)储蓄机构应当保证储蓄存款本金和利息的支付，不得违反规定拒绝支付储蓄存款本金和利息;(四)储蓄机构不得使用不正当手段吸收储蓄存款;(五)储蓄机构必须执行统一的利率政策，不得擅自变动利率。

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